Ten artykuł szczegółowo wyjaśnia, do kiedy należy rozliczyć PIT za wynajem mieszkania w 2026 roku, jakie formularze są wymagane oraz jakie zasady opodatkowania ryczałtem obowiązują. Przeczytanie go pomoże uniknąć błędów i kar związanych z nieterminowym złożeniem deklaracji podatkowej.
Rozliczenie PIT za wynajem mieszkania: kluczowy termin to 30 kwietnia 2026 roku
- Ostateczny termin na złożenie deklaracji PIT-28 za przychody z najmu prywatnego uzyskane w 2025 roku to 30 kwietnia 2026 roku.
- Jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego od 1 stycznia 2023 roku jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, rozliczany na formularzu PIT-28.
- Obowiązują dwie stawki ryczałtu: 8,5% od przychodów do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki powyżej tej kwoty.
- W przypadku ryczałtu nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu.
- Małżonkowie mogą podwoić limit 100 000 zł do 200 000 zł, składając odpowiednie oświadczenie.
- Nieterminowe rozliczenie grozi odsetkami za zwłokę i sankcjami karno-skarbowymi, których można uniknąć, składając "czynny żal".
Jaka jest ostateczna data rozliczenia PIT za wynajem w 2026 roku?
Ostateczny termin na złożenie deklaracji PIT-28 za przychody z najmu prywatnego uzyskane w 2025 roku mija 30 kwietnia 2026 roku. Pamiętaj, że zeznania podatkowe można składać już od 15 lutego 2026 roku. Dla przychodów z najmu prywatnego, który nie jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej, właściwym formularzem jest PIT-28. Jest to jedyna dostępna forma rozliczenia od 1 stycznia 2023 roku, co oznacza rezygnację z możliwości wyboru opodatkowania na zasadach ogólnych.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: co musisz wiedzieć o jedynej formie opodatkowania?
Od 1 stycznia 2023 roku ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stał się jedyną formą opodatkowania dla najmu prywatnego. Oznacza to, że nie możesz już wybrać opodatkowania według skali podatkowej, jeśli wynajmujesz mieszkanie prywatnie, a nie w ramach zarejestrowanej działalności gospodarczej.Obecnie obowiązują dwie stawki ryczałtu. Pierwsza, w wysokości 8,5%, stosowana jest do przychodów, których roczna kwota nie przekracza 100 000 zł. Powyżej tej kwoty, czyli od nadwyżki ponad 100 000 zł, naliczana jest wyższa stawka 12,5%. Limit ten odnosi się do całego roku podatkowego.
Kluczową cechą ryczałtu jest brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu. W praktyce oznacza to, że nie możesz uwzględnić w rozliczeniu wydatków takich jak remonty, koszty eksploatacyjne czy ubezpieczenie nieruchomości. Podatek płacisz od samego przychodu.
Jak płacić podatek w trakcie roku? Terminy zaliczek
Jako podatnik ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, masz obowiązek wpłacania zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego. Najczęściej odbywa się to w formie miesięcznych wpłat, które należy uregulować do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś przychód.Jeśli Twoje przychody z najmu nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym kwoty 100 000 zł, możesz skorzystać z opcji rozliczania się kwartalnie. W takim przypadku zaliczki wpłacasz do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu każdego kwartału.
Niezależnie od tego, czy rozliczasz się miesięcznie, czy kwartalnie, pamiętaj o specjalnym terminie wpłaty zaliczki za ostatni miesiąc (grudzień) lub ostatni kwartał roku podatkowego. Musi ona zostać uregulowana do 20 stycznia następnego roku.
Rozliczenie najmu z małżonkiem: jak skorzystać z podwójnego limitu?
Standardowo, limit przychodu w wysokości 100 000 zł, do którego stosuje się niższą stawkę ryczałtu 8,5%, dotyczy łącznie obojga małżonków. Nawet jeśli wynajmujecie wspólnie nieruchomość, limit ten jest wspólny dla Waszego gospodarstwa domowego.
Istnieje jednak możliwość skorzystania z podwójnego limitu. Małżonkowie mogą złożyć odpowiednie oświadczenie, w którym jeden z nich zobowiąże się do opodatkowania całości przychodów z najmu prywatnego. Dzięki temu możecie efektywnie podwoić limit przychodu opodatkowanego stawką 8,5% do kwoty 200 000 zł.
Aby skorzystać z tej preferencji, oświadczenie należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego. Kluczowe jest zachowanie terminu powinno to nastąpić najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskaliście pierwszy przychód z najmu w danym roku podatkowym.
Co grozi za spóźnienie z rozliczeniem PIT-28?
Nieterminowe złożenie deklaracji PIT-28 lub zapłata należnego podatku po terminie wiąże się z konsekwencjami finansowymi. Organ podatkowy naliczy odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych, które będą rosły z każdym dniem opóźnienia.
Poza odsetkami, za niezłożenie deklaracji w ustawowym terminie grozi również odpowiedzialność karno-skarbowa. Może to oznaczać nałożenie grzywny, której wysokość zależy od okoliczności sprawy.
Na szczęście istnieje sposób, aby uniknąć kary. Jest to instytucja tzw. "czynnego żalu". Polega ona na złożeniu zawiadomienia o popełnieniu czynu zabronionego do urzędu skarbowego, zanim ten sam udokumentuje jego popełnienie. Złożenie czynnego żalu, wraz z zapłatą należnego podatku i odsetek, zazwyczaj zwalnia z odpowiedzialności karno-skarbowej.
Krok po kroku: jak w praktyce złożyć deklarację PIT-28?
Najprostszym i najszybszym sposobem na złożenie deklaracji PIT-28 jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT dostępnej w systemie e-Urząd Skarbowy. Jest to w pełni elektroniczne rozwiązanie, które pozwala na wypełnienie i wysłanie zeznania bez wychodzenia z domu. System często podpowiada dane i ułatwia proces.
Jeśli preferujesz tradycyjne metody, możesz również złożyć deklarację w formie papierowej. W tym celu należy wypełnić odpowiedni formularz i wysłać go pocztą tradycyjną lub dostarczyć osobiście do właściwego dla Twojego miejsca zamieszkania urzędu skarbowego.
Niezależnie od wybranej metody, pamiętaj o wpłacie należnego podatku. Aby to zrobić, potrzebujesz swojego indywidualnego mikrorachunku podatkowego. Numer ten możesz wygenerować na stronie internetowej Ministerstwa Finansów lub znaleźć w odpowiednich informacjach na stronie Twojego urzędu skarbowego.
